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RETENCIONES POR ALQUILERES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (I.S.)

0912/20 - Atendiendo a la Resolución en unificación de criterio del Tribunal Económico Administrativo Central (TEAC), de 29 de junio de 2020, que, por otra parte, los órganos de Gestión de la Agencia Tributaria deben seguir, les informamos que:

Si bien la obligación de retener en el I.S. nace con la exigibilidad de las rentas, lo cual es diferente a lo que ocurre en el IRPF, en el que nace en el momento en que las rentas se satisfacen, en el ámbito del Impuesto sobre Sociedades no procede la deducción de las retenciones correspondientes a las rentas devengadas de un arrendamiento cuando dichas rentas no han sido pagadas, salvo que el obligado al pago de las rentas, una vez exigibles las mismas, y aun sin haberse satisfecho, hubiese ingresado en el Tesoro el importe correspondiente dichas retenciones.

Es por ello que recomendamos a los arrendadores que soliciten el correspondiente certificado de retenciones a sus arrendatarios con el fin de evitar deducciones indebidas que puedan dar lugar a liquidaciones complementarias por parte de la A.T., con sus correspondientes sanciones.


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